Vad är överskott av kapital?
Överskott av kapital är ett positivt resultat i deklarationens inkomstslag kapital. Det uppstår när kapitalinkomster och kapitalvinster, efter kvittning mot kapitalutgifter och kapitalförluster enligt reglerna, är större än de avdrag som ska räknas med. Enklare uttryckt betyder det att kapitalets inkomster överstiger de utgifter och förluster som får påverka beräkningen.
Kapitalinkomster kan bland annat vara räntor, utdelningar, schablonintäkter och inkomster från uthyrning. Kapitalvinster kan uppstå när du säljer exempelvis en bostad eller värdepapper med vinst. Kapitalutgifter kan bland annat vara ränteutgifter.
Begreppen överskott av kapital och kapitalöverskott används ofta som synonymer i vardagligt språk. I en privat deklaration beskriver de ett skattemässigt resultat i inkomstslaget kapital. Det är inte samma sak som ett företags bokföringsmässiga vinst, företagets egna kapital eller pengar som finns på ett företagskonto. Skatteverket beskriver beräkningen av överskott och underskott av kapital i samband med deklarationen.
Vilka inkomster och utgifter räknas in?
Flera typer av poster avgör om du får ett överskott eller ett underskott av kapital. Räntor, utdelningar, uthyrningsinkomster och vinster vid försäljning av värdepapper kan öka resultatet. Ränteutgifter och kapitalförluster kan minska det.
| Post | Exempel | Hur den påverkar |
|---|---|---|
| Kapitalinkomst | Ränta, utdelning, schablonintäkt eller uthyrningsinkomst | Ökar kapitalets inkomster |
| Kapitalvinst | Vinst vid försäljning av bostad eller värdepapper | Ökar resultatet |
| Kapitalutgift | Ränteutgift | Kan minska resultatet enligt reglerna |
| Kapitalförlust | Förlust vid försäljning av värdepapper | Kan kvittas eller kvoteras enligt särskilda regler |
Vid försäljning av värdepapper kan kvittning göra stor skillnad. En vinst på marknadsnoterade aktier kan exempelvis kvittas mot en förlust vid försäljning av marknadsnoterade aktiefonder. Om en sådan förlust återstår efter kvittningen får 70 procent normalt dras av. Regeln gäller alltså inte alla kapitalförluster generellt; Skatteverkets regler om kvittning och kvotering avgör hur den aktuella posten ska behandlas (2026). Läs Skatteverkets regler om kvittning och kvotering.
Undantag finns: enligt Skatteverket (2026) kan förluster på marknadsnoterade svenska räntefonder vara avdragsgilla till 100 procent. Därför går det inte att tillämpa 70-procentsregeln på alla kapitalförluster utan att först identifiera vilken typ av tillgång förlusten gäller.
Så räknar du ut överskott av kapital
Börja med att samla kapitalinkomster och kapitalvinster. Därefter tar du hänsyn till kapitalutgifter, kapitalförluster och de kvittnings- och kvoteringsregler som gäller för respektive post. Resultatet efter justeringarna är antingen ett överskott eller ett underskott av kapital.
Ett förenklat räkneexempel är en kapitalvinst på 200 000 kronor och ränteutgifter på 50 000 kronor. Då blir överskottet av kapital 150 000 kronor före eventuella andra poster.
| Beräkning | Belopp |
|---|---|
| Kapitalvinst | 200 000 kronor |
| Ränteutgifter | −50 000 kronor |
| Överskott av kapital | 150 000 kronor |
| Skatt med 30 procent | 45 000 kronor |
Andra kapitalinkomster, förluster och avdrag kan ändra resultatet. Kvittning och kvotering påverkar också beräkningen, liksom vilka regler som gäller för den aktuella posten. Skatteverket gör beräkningen även när uppgifterna lämnas i e-tjänsten.
Hur mycket skatt betalar man på överskott av kapital?
Överskott av kapital beskattas normalt med 30 procent. I exemplet ovan blir 30 procent av 150 000 kronor 45 000 kronor. Skatten beräknas på det slutliga överskottet efter att de poster som får påverka inkomstslaget har räknats med.
Skatteverket anger 30 procent som normal skatt på överskott av kapital (2026), men skattesatsen är inte alltid den effektiva skatten på varje kapitalpost. En vinst vid försäljning av en privatbostad beskattas normalt effektivt med 22 procent av vinsten, och utdelning eller kapitalvinst på kvalificerade fåmansföretagsandelar kan enligt 3:12-reglerna delvis beskattas i inkomstslaget tjänst.
30 procent är huvudregeln för många kapitalinkomster, men vissa inkomster omfattas av särskilda regler. Det gäller exempelvis utdelning på kvalificerade andelar och vissa onoterade andelar. Kontrollera därför den aktuella inkomsttypen hos Skatteverket 2026 innan du räknar fram den slutliga skatten.
Vanlig depå eller ISK 2026?
En vanlig depå och ett ISK beskattas enligt olika principer. Tabellen sammanfattar skillnaden.
| Vanlig depå | ISK | |
|---|---|---|
| Beskattning | Kapitalvinster och kapitalförluster deklareras när värdepapper säljs. Utdelningar och andra kapitalinkomster redovisas enligt reglerna för respektive inkomst. | Sparandet beskattas genom en schablonintäkt. Varje enskild kapitalvinst eller kapitalförlust på kontot redovisas inte separat. |
| 2026 års regler | Vanliga kapitalinkomster beskattas normalt med 30 procent. | Schablonintäkten är 3,55 procent av kapitalunderlaget. Den effektiva skatten är 1,065 procent på den del som överstiger den skattefria grundnivån. |
| Grundnivå | Ingen motsvarande ISK-grundnivå. | 300 000 kronor från och med den 1 januari 2026 för det sammanlagda sparandet på ISK, kapitalförsäkring och PEPP-produkt. Avdraget görs automatiskt i deklarationen. |
| Kapitalunderlag | Inte en del av depåbeskattningen på samma sätt. | Beräknas utifrån värdet vid ingången av varje kvartal samt årets insättningar och vissa överföringar. |
Förtydligande om 2026: schablonintäkten på 3,55 procent och den skattefria grundnivån på 300 000 kronor gäller inkomståret 2026 och deklareras 2027. Den effektiva skatten på 1,065 procent är en förenklad beräkning; Skatteverket hanterar grundnivån som ett automatiskt avdrag i kapital, och den faktiska skatteeffekten kan påverkas av andra kapitalinkomster, kapitalutgifter och underskott. Grundnivån gäller sammanlagt för ISK, kapitalförsäkring och PEPP – inte separat för varje konto.
Schablonskatten på ISK tas ut även om kontots värde har minskat under året. Skatteverkets information om ISK beskriver 2026 års schablonintäkt och grundnivå.
För inkomståret 2026 beräknas ISK:s kapitalunderlag genom att värdena vid ingången av årets kvartal, årets insättningar och värdet av finansiella instrument som förs över från någon annans ISK räknas samman och sedan delas med fyra. Den skattefria grundnivån på 300 000 kronor gäller det sammanlagda sparandet på ISK, kapitalförsäkring och PEPP-produkt – inte varje konto separat. Det framgår av Skatteverkets information (2026).
Skatteverket visar hur ISK:s kapitalunderlag beräknas.
En överföring av värdepapper från en vanlig depå till ett ISK räknas som en avyttring och ska deklareras som kapitalvinst eller kapitalförlust. Reglerna för att deklarera aktier och andra värdepapper beskriver hur avyttringen hanteras.
Den är 30 procent på underskott upp till 100 000 kronor och 21 procent på den del som överstiger 100 000 kronor.
Vad händer vid underskott av kapital?
Underskott av kapital uppstår när kapitalutgifter och kapitalförluster överstiger kapitalinkomster och kapitalvinster. Ränteutgifter och förluster kan bidra till underskott, men hur mycket som får räknas med beror på reglerna för den aktuella posten.
Vid underskott av kapital kan du få skattereduktion. Den är 30 procent på underskott upp till 100 000 kronor och 21 procent på den del som överstiger 100 000 kronor. Skattereduktionen kan bara utnyttjas om du har tillräckligt med skatt att reducera. Skatteverket förklarar skattereduktionen för underskott av kapital.
Hur kan ett privat kapitalöverskott hanteras?
Ett överskott av kapital är ett deklarationsresultat, inte automatiskt pengar som ligger oanvända på ett konto. Om resultatet kommer från en försäljning kan kapitalet redan vara bundet i en annan tillgång. För en privatperson är det därför praktiskt att skilja på skattebeloppet, tillgängliga pengar och placeringen:
- Skattebeloppet: den del som kan behöva betalas på överskottet.
- Tillgängliga pengar: kontanta medel som faktiskt kan sparas eller användas.
- Placeringen: om pengarna finns på konto, i värdepapper eller i en annan tillgång.
Vanliga frågor
Vad betyder överskott av kapital i deklarationen?
Det betyder att kapitalinkomster och kapitalvinster överstiger kapitalutgifter, kapitalförluster och avdrag som får påverka beräkningen. Resultatet beskattas normalt med 30 procent.
Är kapitalöverskott samma sak som vinst?
I en privat deklaration beskriver kapitalöverskott ett skattemässigt överskott i inkomstslaget kapital. Det ska inte blandas ihop med ett företags bokföringsmässiga vinst, egna kapital eller pengar på företagets konto.
Räknas ränta och utdelning som kapitalinkomst?
Ett förenklat räkneexempel är en kapitalvinst på 200 000 kronor och ränteutgifter på 50 000 kronor.
Ja. Räntor och utdelningar är exempel på kapitalinkomster. Även schablonintäkter och vissa uthyrningsinkomster räknas som kapitalinkomster.
Hur räknas 30 procent skatt ut?
Multiplicera det slutliga överskottet av kapital med 0,30. Ett överskott på 150 000 kronor ger i grundexemplet 45 000 kronor i skatt.
Får man skattereduktion vid underskott av kapital?
Ja, normalt är skattereduktionen 30 procent på underskott upp till 100 000 kronor och 21 procent på den del som överstiger 100 000 kronor. Den kan bara användas om det finns tillräckligt med skatt att reducera.
Vad den här sidan inte svarar på. Den visar huvudprinciperna för överskott och underskott av kapital, men inte en individuell deklarationsberäkning. Det slutliga resultatet beror på vilka inkomster, utgifter, vinster, förluster och specialregler som gäller för just dina poster.