Engångsskatt på bonus 2025 – så fungerar den
Engångsskatt är inte en separat skatt. Det är arbetsgivarens preliminära skatteavdrag enligt en särskild engångstabell när ersättningen inte avser en bestämd tidsperiod eller inte betalas ut regelbundet. Bonus, retroaktiv lön, vissa provisioner och arvoden, semesterersättning, tantiem och avgångsvederlag är exempel på ersättningar som kan behandlas som engångsbelopp.
En kontant bonus beskattas som lön i inkomstslaget tjänst. Skatten hör till det år då du kan disponera över bonusen eller då den på annat sätt har kommit dig till del. Det är alltså inte ordet ”bonus” i sig som avgör, utan när ersättningen blir tillgänglig och hur arbetsgivaren hanterar utbetalningen.
Skatteverket beskriver reglerna för kontant bonus, medan reglerna för engångsbelopp finns i den särskilda engångstabellen.
Engångsskatt 2025: procentsatser i tabellen
Procentsatsen bestäms utifrån din beräknade totala årslön och vilken kolumn i den allmänna skattetabellen som gäller för dig. Tabellen nedan visar kolumn 1 för inkomstår 2025. Den är därför ett underlag för preliminäravdraget, inte ett besked om din slutliga skatt.
| Beräknad årslön 2025 | Preliminärt avdrag på engångsbelopp |
|---|---|
| 0–24 872 kronor | 0 procent |
| 24 873–83 100 kronor | 10 procent |
| 83 101–190 600 kronor | 21 procent |
| 190 601–475 200 kronor | 28 procent |
| 475 201–643 100 kronor | 34 procent |
| 643 101 kronor eller mer | 54 procent |
Kolumn 1 är inte rätt för alla. Vilken kolumn som ska användas beror bland annat på vilken typ av ersättning du får och dina personliga förhållanden. Din beräknade årslön omfattar normalt den totala bruttoinkomsten från huvudarbetsgivaren under året, inklusive förmåner, det aktuella engångsbeloppet, tidigare engångsbelopp och normalt även sjukpenning.
Om anställningen börjar eller slutar under året ska årslönen i engångstabellen beräknas som om anställningen hade pågått hela året. Har du ingen tidsbestämd lön ska arbetsgivaren normalt dra 30 procent på engångsbeloppet.
Du kan läsa Skatteverkets föreskrifter för engångstabellen 2025 för samtliga kolumner och intervall.
Hur beskattas bonus tillsammans med vanlig lön?
När bonusen betalas ut tillsammans med din ordinarie lön används två beräkningar. Den vanliga lönen beskattas enligt den ordinarie skattetabellen, medan bonusen beskattas enligt engångstabellen. Det högre avdraget på lönespecifikationen betyder därför inte automatiskt att bonusen har fått en högre slutlig skattesats.
Engångstabellen är arbetsgivarens metod för preliminärskatt. Den slutliga skatten räknas fram i deklarationen utifrån hela årets inkomster, avdrag och skattereduktioner. Preliminärskatten på bonusen kan därför bli högre eller lägre än den skatt som slutligen hör till ersättningen.
För inkomstår 2025 var skiktgränsen för statlig inkomstskatt 625 800 kronor i beskattningsbar förvärvsinkomst. Den statliga skatten var 20 procent på beskattningsbar förvärvsinkomst över den gränsen. Brytpunkten före grundavdrag var 643 100 kronor för personer som inte hade fyllt 66 år vid årets ingång och 733 200 kronor för personer som hade fyllt 66 år.
Går det att undvika engångsskatt på bonus?
Du kan inte ta bort skatten på en bonus genom att kalla den något annat eller genom att flytta pengar mellan konton. Däremot kan du kontrollera att arbetsgivaren använder rätt beräknad årslön och begära jämkning om det finns skäl att anta att den preliminära skatten inte motsvarar den slutliga skatten.
Bonus beskattas det år då du kan disponera över den. En senare utbetalning kan därför påverka vilket beskattningsår ersättningen hamnar i, men det kräver att rätten till bonusen och tidpunkten för när den blir tillgänglig faktiskt ligger senare. Det finns inget belagt stöd för att en redan intjänad bonus generellt kan delas upp mellan flera år för att automatiskt ge lägre slutlig skatt. En sådan förändring behöver bedömas utifrån avtalet och de faktiska omständigheterna.
För 2025 var det högsta angivna jobbskatteavdraget 47 923 kronor för personer under 66 år och 37 002 kronor för personer som hade fyllt 66 år vid årets ingång.
Det viktigaste inför utbetalningen är att kontrollera vilken total årsinkomst huvudarbetsgivaren har räknat med. Jämför sedan lönespecifikationen med bonusavtalet och kontrollera att bonusen och skatteavdraget redovisas korrekt.
Avgångsvederlag och ackumulerad inkomst
Ett större avgångsvederlag kan i vissa fall omfattas av reglerna om ackumulerad inkomst. Reglerna kan ge en särskild skatteberäkning när inkomsten egentligen avser flera år, men villkoren måste vara uppfyllda. För 2025 krävs normalt att den beskattningsbara förvärvsinkomsten överstiger skiktgränsen 625 800 kronor med minst 50 000 kronor, alltså minst 675 800 kronor.
Den ackumulerade inkomsten kan fördelas på högst tio år. Om du inte kan visa hur många år inkomsten avser fördelas den på tre år. Semesterersättning hänför sig däremot normalt inte till mer än ett år och omfattas därför normalt inte av reglerna om särskild skatteberäkning för ackumulerad inkomst.
Skatteverkets information om ackumulerad inkomst visar vilka villkor som gäller. Detta är en annan fråga än arbetsgivarens preliminära avdrag enligt engångstabellen.
Jämkning och andra skattereduktioner
Jämkning kan vara relevant när du redan från början kan visa att det preliminära skatteavdraget inte kommer att motsvara den slutliga skatten. Ansökan gäller den preliminära skatten och ändrar inte att bonusen är skattepliktig lön. Mer information finns på Skatteverkets sida om preliminärskatt.
Jobbskatteavdraget gäller arbetsinkomster och är redan inräknat i Skatteverkets skattetabeller. Det får bara räknas av mot kommunal inkomstskatt och gäller inte sjukpenning, föräldrapenning, a-kassa, sjuk- och aktivitetsersättning eller pension. För 2025 var det högsta angivna jobbskatteavdraget 47 923 kronor för personer under 66 år och 37 002 kronor för personer som hade fyllt 66 år vid årets ingång.
Från den 1 januari 2025 finns också en skattefri grundnivå på 150 000 kronor för det sammanlagda sparandet i investeringssparkonto, kapitalförsäkring och PEPP-produkt. Den regeln gäller sparande och är inte ett avdrag från skatten på en bonus.
Checklista före och efter utbetalningen
- Beräkna din förväntade totala bruttoinkomst för året, inklusive bonus och andra engångsbelopp.
- Kontrollera vilket år du faktiskt kan disponera över bonusen eller ersättningen.
- Be huvudarbetsgivaren bekräfta vilken årslön och kolumn som ligger till grund för avdraget.
- Spara bonusavtal, beslut om avgångsvederlag och lönespecifikationer.
- Kontrollera skatteavdraget på lönespecifikationen.
- Undersök jämkning om den preliminära skatten väntas avvika från den slutliga.
- Pröva om reglerna om ackumulerad inkomst kan vara aktuella vid ett större avgångsvederlag.
- Följ upp uppgifterna i deklarationen och kontrollera den slutliga skatten.
Vanliga frågor
Hur mycket är engångsskatten på bonus 2025?
Det beror på beräknad årslön och rätt skattetabellskolumn. I kolumn 1 för 2025 varierar det preliminära avdraget från 0 till 54 procent. För årslön på 475 201–643 100 kronor är procentsatsen 34 procent, och från 643 101 kronor är den 54 procent i kolumn 1.
Är engångsskatt samma sak som slutlig skatt?
Nej. Engångsskatten är ett preliminärt skatteavdrag som arbetsgivaren gör vid utbetalningen. Den slutliga skatten fastställs först i deklarationen när årets samtliga inkomster och skattereduktioner har räknats med.
Gäller engångsskatt för alla bonusar?
I kolumn 1 för 2025 varierar det preliminära avdraget från 0 till 54 procent.
Kontant bonus beskattas som lön i tjänst och hanteras ofta som ett engångsbelopp när den inte betalas regelbundet. Om bonusen betalas tillsammans med vanlig lön beskattas den vanliga lönen enligt ordinarie tabell och bonusen enligt engångstabellen.
Kan jag få lägre preliminärskatt på bonus genom jämkning?
Ja, jämkning kan vara aktuell när det finns skäl att anta att preliminärskatten inte motsvarar den slutliga skatten. Jämkning påverkar avdraget under året, men bonusen är fortfarande skattepliktig arbetsinkomst.
Kan avgångsvederlag beskattas som ackumulerad inkomst?
I vissa fall. Avgångsvederlag kan omfattas av särskild skatteberäkning om inkomsten avser flera år och övriga villkor är uppfyllda. För 2025 krävs normalt bland annat beskattningsbar förvärvsinkomst på minst 675 800 kronor. Fördelningen kan ske på högst tio år.
Kan jag skjuta upp eller dela upp en bonus för att sänka skatten?
Bonus beskattas det år då du kan disponera över den. En senare beskattning kan bara bli aktuell om rätten till ersättningen och tillgängligheten faktiskt inträffar senare. Det finns ingen generell regel som automatiskt ger lägre skatt genom att dela upp en redan intjänad bonus.