Kort svar: Engångsskatt är ett preliminärt skatteavdrag på exempelvis bonus, slutlön eller retroaktiv lön – inte en separat slutlig skatt. För utbetalningar under 2026 används 2026 års engångstabell, medan 2025 års tabell är en historisk jämförelse. Vilken procentsats som används beror främst på beräknad årslön och rätt skattekolumn, enligt Skatteverket 2026.
Vad är engångsskatt?
Engångsskatt är det vanliga namnet på det preliminära skatteavdrag som arbetsgivaren gör på ett engångsbelopp. Det är ersättning för arbete som inte gäller en bestämd tidsperiod eller som inte betalas ut regelbundet.
Exempel på engångsbelopp är bonus, retroaktiv lön, semesterersättning, vissa provisioner och arvoden, avgångsvederlag samt retroaktiv livränta.
Om du har en tidsbestämd lön beskattas den ordinarie lönen enligt den allmänna skattetabellen. Engångsbeloppet beskattas samtidigt enligt engångstabellen. Betalas lön och engångsbelopp ut tillsammans används alltså två olika tabeller.
Skatteverket beskriver reglerna för engångsbelopp.
Engångsskattetabell 2025
Engångstabellen visar hur stort preliminärt skatteavdrag arbetsgivaren ska göra utifrån den beräknade årslönen. Årslönen omfattar inkomsten hos huvudarbetsgivaren under hela året, inklusive förmåner, det aktuella engångsbeloppet och eventuella tidigare engångsbelopp. Även sjukpenning bör räknas med.
| Beräknad årslön | Kolumn 1 | Kolumn 4 | Kolumn 5 |
|---|---|---|---|
| Upp till 24 872 kr | 0 % | 0 % | 0 % |
| 24 873–53 600 kr | 10 % | 10 % | 35 % |
| 53 601–58 300 kr | 10 % | 23 % | 29 % |
| 58 301–83 100 kr | 10 % | 23 % | 29 % |
| 83 101–160 000 kr | 21 % | 23 % | 29 % |
| 160 001–190 600 kr | 21 % | 23 % | 36 % |
| 190 601–463 400 kr | 28 % | 30 % | 36 % |
| 463 401–475 200 kr | 28 % | 30 % | 34 % |
| 475 201–643 100 kr | 34 % | 30 % | 34 % |
| 643 101–646 300 kr | 54 % | 50 % | 34 % |
| Över 646 300 kr | 54 % | 50 % | 54 % |
Kolumn 1 gäller normalt lön, arvoden och liknande ersättningar till personer som inte fyllt 66 år vid årets ingång när inkomsten ger rätt till jobbskatteavdrag. Kolumn 4 gäller sjuk- och aktivitetsersättning till personer som inte fyllt 66 år vid årets ingång. Kolumn 5 gäller andra pensionsgrundande ersättningar än lön, till exempel ersättning från arbetslöshetskassa och egen arbetsskadelivränta, för personer födda 1938 eller senare. Se Skatteverkets förklaring av skattekolumnerna.
Skatteavdraget enligt tabellen är preliminärt. Den slutliga skatten bestäms först i deklarationen utifrån årets totala inkomster, avdrag och skattereduktioner. En hög procentsats på engångsbeloppet är därför inte ett slutligt besked om hur stor skatt du ska betala för året.
Om anställningen börjar eller slutar under året ska årslönen beräknas som om du hade varit anställd hela året med motsvarande årsinkomst. Om du inte har någon tidsbestämd lön ska arbetsgivaren normalt dra 30 procent på engångsbeloppet.
Se Skatteverkets engångsskattetabell för den fullständiga uppställningen.
Skatt på bonus och andra engångsbelopp
En kontant bonus beskattas som vanlig lön i inkomstslaget tjänst. När bonusen är ett engångsbelopp kan arbetsgivaren ändå använda engångstabellen för själva skatteavdraget. Skatteavdraget på en bonus beror på kolumnen och den beräknade årslönen; en bonus på ett visst belopp beskattas därför inte alltid med 30 procent.
Räkneexempel: skatt på bonus 2025
Anta att du tillhör kolumn 1, har en beräknad årslön på 500 000 kronor och får en bonus på 20 000 kronor. I 2025 års engångstabell ligger årslönen i intervallet 475 201–643 100 kronor, där avdraget är 34 procent. Det preliminära avdraget på bonusen blir då 6 800 kronor (20 000 × 0,34), vilket ger 13 200 kronor utbetalt före andra eventuella avdrag. Den slutliga skatten avgörs först i deklarationen, enligt Skatteverket 2025.
Kolumn 1 används normalt för lön och annan huvudinkomst till personer som inte omfattas av den högre åldersrelaterade kolumnen.
Skiktgränsen för statlig inkomstskatt var 625 800 kronor för inkomstår 2025. Den ska inte blandas ihop med beloppsgränsen 643 100 kronor som förekommer i 2025 års engångstabell. Engångstabellens procentsats avgör inte ensam om du slutligen ska betala statlig inkomstskatt.
För inkomstår 2026 är skiktgränsen för statlig inkomstskatt 643 000 kronor och brytpunkten före grundavdrag 660 400 kronor för personer som inte fyllt 66 år vid årets ingång, enligt Skatteverket 2026. Skiktgränsen och brytpunkten är inte samma sak som procentsatsen i engångstabellen.
Skatteverket förklarar hur kontant bonus beskattas.
Skatt på slutlön och retroaktiv lön
Slutlön kan innehålla lön, semesterersättning och andra delar av en slutreglering. När ersättningar betalas ut senast månaden efter den sista regelbundna löneutbetalningen räknas de som huvudinkomst. Engångstabellen används då för den del som är ett engångsbelopp.
Retroaktiv ersättning från en tidigare arbetsgivare som betalas ut senare än månaden efter den sista regelbundna löneutbetalningen beskattas med 30 procent i preliminärt skatteavdrag.
Kan man undvika engångsskatt?
Den slutliga skatten på arbetsinkomsten försvinner inte genom att ersättningen kallas bonus, slutlön eller engångsbelopp. Du kan däremot påverka när och hur mycket preliminär skatt som dras i vissa situationer.
- Jämkning: Du kan ansöka om jämkning för att få ett mer korrekt skatteavdrag under innevarande år och minska risken för att för mycket preliminär skatt dras.
- Olika utbetalningstidpunkter: Om arbetsgivaren faktiskt betalar ut ersättningen vid olika tidpunkter eller över flera år kan det påverka skatteutfallet. Inkomsten blir inte skattefri.
- Ackumulerad inkomst: Särskild skatteberäkning kan bli aktuell när inkomsten avser minst två år och den beskattningsbara förvärvsinkomsten överstiger skiktgränsen med minst 50 000 kronor. För inkomstår 2025 var skiktgränsen 625 800 kronor och för 2026 är den 643 000 kronor.
Reglerna om ackumulerad inkomst gäller den slutliga beskattningen och är inte samma sak som arbetsgivarens preliminära avdrag. Läs mer om ackumulerad inkomst hos Skatteverket och jämkning.
Får man tillbaka skatt på engångsbelopp?
Ja, för mycket preliminär skatt kan återbetalas efter deklarationen. Då jämförs skatten som har dragits under året med den slutliga skatten, som beräknas utifrån alla inkomster, avdrag och skattereduktioner. Har för lite skatt dragits kan resultatet i stället bli kvarskatt.
Inkomst under 2025 deklareras i deklarationen 2026. Kontrollera att engångsbeloppet finns med i de förifyllda uppgifterna och jämför med lönespecifikationen.
Inkomster under inkomstår 2025 deklarerades i deklarationen 2026. Den öppnade den 17 mars 2026 och sista ordinarie deklarationsdag var den 4 maj 2026, enligt Skatteverket 2026. För mycket dragen preliminär skatt kan återbetalas först när den slutliga skatten har fastställts.
Deklarationer som godkändes senast den 31 mars 2026 utan ändringar kunde ge skatteåterbäring den 7–10 april 2026. Deklarationer som lämnades senast den 4 maj 2026 kunde ge skatteåterbäring den 9–12 juni 2026, om Skatteverket hade godkänt uppgifterna. Datumen gäller deklarationen 2026 för inkomster under 2025, enligt Skatteverket 2026.
Engångsskatt 2026: tabell och procentsatser
Engångstabellen för 2026 har andra inkomstintervall och procentsatser än tabellen för 2025. Tabellen nedan visar de nivåer som Skatteverket anger för kolumn 1, 4 och 5.
| Kolumn | Beräknad årslön | Avdrag |
|---|---|---|
| 1 | Upp till 25 041 kr | 0 % |
| 1 | 25 042–82 800 kr | 10 % |
| 1 | 82 801–192 000 kr | 21 % |
| 1 | 192 001–477 600 kr | 26 % |
| 1 | 477 601–660 000 kr | 34 % |
| 1 | Över 660 000 kr | 54 % |
| 4 | Upp till 25 041 kr | 0 % |
| 4 | 25 042–54 000 kr | 3 % |
| 4 | 54 001–192 000 kr | 22 % |
| 4 | 192 001–660 000 kr | 26 % |
| 4 | Över 660 000 kr | 46 % |
| 5 | Upp till 25 041 kr | 0 % |
| 5 | 25 042–32 400 kr | 10 % |
| 5 | 32 401–160 800 kr | 29 % |
| 5 | 160 801–184 800 kr | 34 % |
| 5 | 184 801–660 000 kr | 38 % |
| 5 | Över 660 000 kr | 54 % |
Procentsatserna gäller preliminärt skatteavdrag. Läs Skatteverkets aktuella engångstabell om du behöver kontrollera kolumn eller ersättningstyp.
Komplettering för 2026: Skatteverkets tabell innehåller även kolumn 2, 3 och 6. I kolumn 2 är avdraget 0 procent upp till 65 800 kronor, 26 procent vid 65 801–477 600 kronor, 34 procent vid 477 601–660 000 kronor och 55 procent över 660 000 kronor. I kolumn 3 är nivåerna 0 procent upp till 25 041 kronor, 10 procent vid 25 042–331 200 kronor, 26 procent vid 331 201–477 600 kronor, 34 procent vid 477 601–660 000 kronor och 55 procent över 660 000 kronor. Kolumn 6 har 0 procent upp till 25 041 kronor, 29 procent vid 25 042–160 800 kronor, 34 procent vid 160 801–184 800 kronor, 38 procent vid 184 801–660 000 kronor och 54 procent över 660 000 kronor, enligt Skatteverket 2026. Kolumn 1 gäller normalt arbetsinkomster för personer som inte fyllt 66 år vid årets ingång, medan kolumn 4 och 5 gäller andra ersättningstyper.
Vanliga frågor om engångsskatt
Hur räknas årslönen i engångstabellen?
Årslönen är den beräknade bruttoinkomsten hos huvudarbetsgivaren under hela året. Den kan omfatta ordinarie lön, förmåner, sjukpenning samt aktuella och tidigare engångsbelopp.
Vad händer om jag saknar tidsbestämd lön?
Retroaktiv ersättning från en tidigare arbetsgivare som betalas ut senare än månaden efter den sista regelbundna löneutbetalningen beskattas med 30 procent i preliminärt skatteavdrag.
Arbetsgivaren ska normalt göra skatteavdrag med 30 procent på engångsbeloppet när du inte har någon tidsbestämd lön.
Varför kan skatt på retroaktiv lön bli 30 procent?
Retroaktiv ersättning från en tidigare arbetsgivare som betalas ut senare än månaden efter den sista regelbundna löneutbetalningen hanteras med 30 procent i preliminärt skatteavdrag enligt Skatteverkets regler.
Kan jämkning ändra avdraget på en bonus?
Jämkning kan ge ett mer korrekt preliminärt skatteavdrag under året. Den ändrar inte den slutliga skatten, som fastställs när årets inkomster deklareras.
Vad den här sidan inte svarar på. Tabellen kan inte fastställa din slutliga personliga skatt eller exakt återbäring. Det beror på årets samtliga inkomster, avdrag och skattereduktioner och avgörs först i deklarationen.