Att välja lön istället för förmånsbil kan vara mer lönsamt om du vill ha större ekonomisk flexibilitet och lägre skattebelastning. En löneökning beskattas på samma sätt som vanlig lön, medan förmånsbil adderar ett schablonbelopp som ökar den totala beskattningen.
Innehållsförteckning
- Förmånsbil eller högre lön – vad är mest lönsamt?
- Skatter och kostnader för tjänstebil
- Räkna ut förmånsvärde och nettolön
- Vad kostar en förmånsbil för företaget?
- Regler och avtal för tjänstebilar 2024
Förmånsbil eller högre lön – vad är mest lönsamt?
När du står inför valet mellan förmånsbil eller högre lön finns det flera ekonomiska aspekter att ta hänsyn till. En förmånsbil kan vid första anblick verka som en attraktiv förmån, men den ekonomiska kalkylen är mer komplex än så.
Ekonomisk flexibilitet med högre lön
En högre lön ger dig större ekonomisk handlingsfrihet och möjlighet att själv bestämma över dina pengar. Till skillnad från en förmånsbil, som är en fast kostnad, kan du med en högre lön välja att:
- Spara eller investera pengarna långsiktigt
- Anpassa dina transportkostnader efter behov
- Ha större frihet i val av bil och transportmedel
Skattemässiga fördelar med lön
En viktig fördel med att välja lön istället för förmånsbil är den enklare skattestrukturen. När du får en löneökning beskattas den på samma sätt som din vanliga lön, medan en förmånsbil medför extra skattebelastning genom att förmånsvärdet läggs till din beskattningsbara inkomst. Detta kan vara särskilt betydelsefullt om du redan ligger nära gränsen för statlig inkomstskatt.
Långsiktiga ekonomiska effekter
Den långsiktiga ekonomiska effekten av att välja lön istället för förmånsbil kan vara betydande. En högre lön påverkar inte bara din direkta köpkraft utan även:
- Pensionsgrundande inkomst
- Sjukpenninggrundande inkomst
- Möjligheter till bolån och andra krediter
Enligt en analys från Kango kan en löneökning motsvarande förmånsbilens värde ge större ekonomiskt utrymme på längre sikt, särskilt för den som är medveten om sitt transportbehov och kan planera sina bilkostnader effektivt.
Praktiska aspekter att överväga
Det finns även praktiska aspekter att ta hänsyn till vid valet mellan lön och förmånsbil. Bilbolaget påpekar att en förmånsbil innebär att arbetsgivaren tar hand om service, försäkringar och andra praktiska detaljer, medan du med egen bil måste hantera detta själv. Dock ger en högre lön dig friheten att:
- Välja bilmodell och standard efter eget behov
- Byta bil när det passar dig
- Kombinera olika transportmedel utan att vara låst till en bil
Skatter och kostnader för tjänstebil
När det kommer till beskattning av förmånsbilar finns det flera viktiga aspekter att ta hänsyn till, både för arbetsgivare och anställda. Förmånsvärdet för en tjänstebil påverkar både den anställdes inkomstskatt och arbetsgivarens kostnader för sociala avgifter.
Så beräknas förmånsvärdet
Förmånsvärdet för en tjänstebil beräknas enligt Skatteverkets schablon och baseras på flera faktorer:
- Bilens nybilspris och årsmodell
- Extrautrustning över 5000 kronor
- Fordonsskatt och miljöpåverkan
- Eventuella nedsättningar för miljöbilar
För anställda som kör mycket i tjänsten finns särskilda regler. Om den årliga körsträckan i tjänsten överstiger 3000 mil kan förmånsvärdet sänkas till 75 procent av det ursprungliga värdet, vilket direkt påverkar beskattningen.
Arbetsgivarens kostnader
För arbetsgivaren innebär en förmånsbil flera olika kostnader. Utöver leasingavgift eller inköpspris tillkommer:
- Arbetsgivaravgifter på förmånsvärdet (31,42%)
- Försäkring och service
- Administrativa kostnader för hantering
- Eventuella drivmedelskostnader
Ett konkret exempel från Bilbolaget visar att för en anställd med 40 000 kr i månadslön och en förmånsbil värd 6 000 kr i förmånsvärde, ökar arbetsgivaravgiften med 1 885 kr per månad bara för förmånsvärdet.
Skatteeffekter för den anställde
Den anställde beskattas för förmånsvärdet som läggs ovanpå den ordinarie lönen. Detta betyder att en person med en månadslön på 37 100 kr och ett förmånsvärde på 2 384 kr får en total beskattningsbar inkomst på 39 484 kr. Enligt Skatteverkets regler räknas bilförmånen som en skattepliktig förmån som påverkar både inkomstskatt och sociala förmåner.
För den som överväger att välja mellan lön eller förmånsbil är det viktigt att beakta att förmånsvärdet också påverkar andra ersättningar som sjukpenning och pension, eftersom det räknas in i den pensionsgrundande inkomsten.
Räkna ut förmånsvärde och nettolön
För att kunna ta ett välgrundat beslut om förmånsbil eller högre lön är det avgörande att förstå hur förmånsvärdet beräknas och hur det påverkar din nettolön. Här går vi igenom de viktigaste beräkningarna steg för steg.
Så beräknas förmånsvärdet
Förmånsvärdet för en tjänstebil beräknas enligt Skatteverkets schablonmodell och baseras på flera faktorer:
- Bilens nybilspris
- Extrautrustning över 5000 kr
- Fordonsskatt
- Miljöanpassning och drivmedel
Påverkan på nettolönen
När du har en förmånsbil adderas förmånsvärdet till din bruttolön innan skatten beräknas. Ett exempel: Om du har en månadslön på 37 100 kr och ett förmånsvärde på 2 384 kr blir den totala beskattningsbara inkomsten 39 484 kr. Med en antagen skattesats på 30% blir den faktiska skatten 11 845 kr, vilket resulterar i en nettolön på 25 255 kr. Läs mer om förmånsvärdesberäkning här.
Bruttolöneavdrag vs nettolöneavdrag
Det finns två huvudsakliga sätt att hantera kostnaden för förmånsbilen:
- Bruttolöneavdrag: Minskar din beskattningsbara inkomst men påverkar också pensionsgrundande inkomst och andra förmåner
- Nettolöneavdrag: Görs efter skatt och påverkar inte den pensionsgrundande inkomsten
Särskilda regler vid omfattande tjänstekörning
För anställda som kör mycket i tjänsten finns särskilda regler. Om du kör mer än 3000 mil per år i tjänsten kan förmånsvärdet reduceras med upp till 25%. Detta måste dock styrkas med en noggrann körjournal. Läs mer om regler för tjänstekörning här.
Drivmedelsförmån
Om arbetsgivaren även står för drivmedel tillkommer en särskild beräkning för drivmedelsförmån. Denna beräknas separat och läggs till den beskattningsbara inkomsten enligt följande:
- Faktisk drivmedelskostnad för privat körning multipliceras med 1,2
- Värdet läggs till den beskattningsbara inkomsten
- Arbetsgivaren betalar arbetsgivaravgifter på förmånsvärdet
För att få en exakt beräkning av hur en förmånsbil skulle påverka din ekonomi, rekommenderas att konsultera en ekonomisk rådgivare eller använda Skatteverkets beräkningsverktyg. Här finns mer information om kostnadsberäkningar.
Vad kostar en förmånsbil för företaget?
För företag som överväger att erbjuda förmånsbilar till sina anställda är det viktigt att förstå alla kostnader som detta medför. Kostnaderna kan delas upp i flera kategorier och påverkar företagets ekonomi på olika sätt.
Direkta kostnader för företaget
När ett företag erbjuder förmånsbilar måste de räkna med följande grundkostnader:
- Leasingavgift eller inköpspris för bilen
- Försäkring och fordonsskatt
- Service och underhåll
- Däckbyte och reparationer
- Drivmedel (om detta ingår i förmånen)
Arbetsgivaravgifter och skatteeffekter
En betydande kostnad för företaget är de ökade arbetsgivaravgifterna. När en anställd får en förmånsbil ökar företagets kostnad för arbetsgivaravgifter med 31,42% av bilens förmånsvärde. Till exempel, om förmånsvärdet är 6 000 kronor per månad, tillkommer en extra arbetsgivaravgift på cirka 1 885 kronor månadsvis för företaget.
Administrativa kostnader
Utöver de direkta kostnaderna tillkommer administrativa utgifter för att hantera förmånsbilarna:
- Hantering av körjournaler
- Administration av drivmedelskostnader
- Redovisning och skattehantering
- Avtalshantering och försäkringsadministration
Momsavdrag och skattelättnader
Det finns dock vissa skattemässiga fördelar för företaget. Om bilen används minst 100 mil per år i verksamheten kan företaget göra momsavdrag för driftskostnader och i vissa fall även för leasingavgiften. Detta kan delvis kompensera för de övriga kostnaderna.
För att få en komplett bild av kostnaderna bör företag alltid göra en grundlig kalkyl som inkluderar alla dessa aspekter innan de beslutar om att erbjuda förmånsbilar. Det är också viktigt att jämföra dessa kostnader med alternativet att ge motsvarande summa i löneökning, eftersom det kan påverka både företagets ekonomi och den anställdes nettoinkomst på olika sätt.
Regler och avtal för tjänstebilar 2024
För att säkerställa en korrekt hantering av tjänstebilar finns det flera viktiga regler och avtal som både arbetsgivare och anställda måste förhålla sig till. Här är de viktigaste aspekterna att känna till för 2024.
Grundläggande avtalsregler
När en anställd erbjuds förmånsbil är det viktigt att upprätta ett tydligt avtal som reglerar villkoren. Avtalet bör specificera både arbetsgivarens och den anställdes rättigheter och skyldigheter. Detta inkluderar hur bilen får användas, vem som står för olika kostnader, och vad som händer om anställningen avslutas.
- Specificering av bilmodell och utrustning
- Villkor för privat användning
- Kostnadsfördelning för drivmedel
- Hantering vid anställningens upphörande
Skattemässiga regler
Skatteverket har specifika regler för hur förmånsbilar ska hanteras skattemässigt. Förmånsvärdet beräknas enligt en fastställd modell och påverkar både arbetsgivarens arbetsgivaravgifter och den anställdes inkomstskatt. För miljöbilar finns särskilda skattelättnader som kan påverka det totala förmånsvärdet.
Dokumentation och körjournal
En viktig regel är kravet på dokumentation av bilens användning. För anställda som kör mer än 3 000 mil i tjänsten under ett år kan förmånsvärdet justeras ned med 25%. För att få denna reducering krävs en detaljerad körjournal som visar fördelningen mellan tjänste- och privatkörning. Skatteverket har tydliga riktlinjer för hur körjournalen ska föras.
Särskilda regler för miljöbilar
För miljöbilar gäller särskilda regler som kan påverka både förmånsvärde och beskattning. Elbilar och vissa hybridbilar kan få en reducering av förmånsvärdet, vilket kan göra dem mer attraktiva som förmånsbilar. Det är viktigt att hålla sig uppdaterad om dessa regler då de kan ändras från år till år.
Hantering av drivmedelsförmån
Om arbetsgivaren står för drivmedel även för privat körning räknas detta som en separat förmån utöver själva bilförmånen. Denna drivmedelsförmån beskattas särskilt och påverkar både arbetsgivaravgifter och den anställdes inkomstskatt. Arbetsgivaren måste ha tydliga rutiner för hur drivmedelskostnader ska hanteras och redovisas.