Lön i stället för förmånsbil – så räknar du

Lön i stället för förmånsbil – vad är mest lönsamt?

Kort svar: Lön i stället för förmånsbil är oftast mest flexibel, medan förmånsbil kan vara fördelaktig om du ändå behöver bil och arbetsgivaren betalar en stor del av leasing, service, försäkring och andra kostnader. Räkna på din nettolön, bilens privata kostnad och avtalsvillkoren – inte bara på förmånsvärdet. En tjänstebil som får användas privat mer än ringa omfattning blir en skattepliktig bilförmån, oavsett vilket ord arbetsgivaren använder. Se Skatteverkets regler om bilförmån.

Valet mellan lön i stället för förmånsbil avgörs av din faktiska nettokostnad och hur mycket du värderar att ha bil. En högre lön ger pengar som du kan spara, använda till valfri bil eller lägga på andra utgifter. En förmånsbil kan samla leasing, service, försäkring och administration i ett arbetsgivaravtal.

Bilförmån är skattepliktig. Förmånsvärdet läggs till den kontanta lönen när skatten beräknas. Din kostnad påverkas av marginalskatt, eventuellt löneavdrag, privat drivmedel och vilka bilkostnader arbetsgivaren betalar.

Jämförelsen ska göras mellan nettokostnaden för bilen och nettot av en löneökning. Förmånsvärdet är alltså ett skatteunderlag, medan nettokostnaden även kan innehålla avdrag och privata bilkostnader.

Vad är en tjänstebil värd i lön?

Det finns ingen generell växelkurs där ett visst bilförmånsvärde motsvarar en bestämd bruttolön. För att jämföra alternativen räknar du i stället på vad en löneökning skulle ge efter skatt och ställer det mot bilförmånens extra skatt, eventuellt löneavdrag, privat drivmedel eller laddning samt de bilkostnader som arbetsgivaren betalar. En bilförmån på 6 000 kronor i skatteunderlag är därför inte automatiskt värd 6 000 kronor i lön eller 6 000 kronor i privat bilkostnad.

När kan högre lön vara bättre?

Högre lön passar särskilt den som kör lite privat, redan har tillgång till bil eller vill kunna välja transportlösning från månad till månad. Pengarna kan sparas eller användas till en billigare bil. Förmånsbilen passar bättre när du ändå behöver bil och avtalet täcker kostnader som annars skulle belasta din privatekonomi.

För bilar som tagits i trafik från och med den 1 juli 2021 består modellen bland annat av:

För inkomstår 2026 är brytpunkten för statlig inkomstskatt 660 400 kronor för den som inte fyllt 66 år vid årets ingång. För den som fyllt 66 år är brytpunkten 760 500 kronor. Ett förmånsvärde kan därför få en annan marginaleffekt beroende på din övriga lön. Skatteverkets belopp och procent för 2026 innehåller de aktuella nivåerna.

Beräkna förmånsvärde för tjänstebil 2026

Förmånsvärdet beräknas enligt Skatteverkets schablon. Underlaget påverkas bland annat av bilens nybilspris, extrautrustning, fordonsskatt och bilens första trafikdatum. Skatteverkets beräkningsregler för bilförmån beskriver modellen.

För att beräkna förmånsvärde för en viss bil behöver du normalt bilens modell och nybilspris, första skattepliktiga datum, extrautrustning, fordonsskatt och uppgifter om bilen omfattas av reglerna för miljöanpassade bilar. Skatteverkets bilförmånsberäkning för 2026 är därför säkrare än att använda en generell procentsats. Beloppen ändras mellan inkomstår; siffrorna i detta avsnitt gäller 2026.

För bilar som tagits i trafik från och med den 1 juli 2021 består modellen bland annat av:

• 0,29 prisbasbelopp
• ett ränterelaterat belopp på 2,785 procent av beräknat nybilspris
• ett prisrelaterat belopp på 13 procent av beräknat nybilspris
• fordonsskatt

Prisbasbeloppet för inkomstår 2026 är 59 200 kronor. Delen på 0,29 prisbasbelopp motsvarar 17 168 kronor. Det är bara en del av beräkningen, inte bilens totala förmånsvärde.

Extrautrustning och miljöbil

Extrautrustning ska normalt läggas till nybilspriset. För miljöanpassade bilar som blir skattepliktiga första gången från och med den 1 juli 2022 får nybilspriset i 2026 års regler sättas ned med 350 000 kronor för elbil och vätgasbil, 140 000 kronor för laddhybrid och 100 000 kronor för gasbil. Nedsättningen får högst motsvara 50 procent av nybilspriset.

För en bil med tillverkningsår 2020 eller äldre vid beskattningsåret 2026 ska nybilspriset i beräkningen vara det högsta av det verkliga nybilspriset inklusive extrautrustning och fyra prisbasbelopp. Fyra prisbasbelopp motsvarar 236 800 kronor enligt Skatteverkets regler (2026).

Den beräknas som marknadsvärdet av den privata förbrukningen multiplicerat med 1,2.

Beräkna lön efter skatt med förmånsbil

Räkna först fram det beskattningsbara underlaget. Utgå från kontant bruttolön, lägg till bilförmånsvärdet och ta hänsyn till eventuella avdrag. Därefter beräknas skatten enligt kommun, skattetabell och ålder. Nettolöneavdrag görs efter skatt och minskar bilförmånsvärdet med samma belopp. Bruttolöneavdrag görs före skatt men minskar inte själva förmånsvärdet.

Räkneexempel med och utan bil

Anta en kontant bruttolön på 40 000 kronor i månaden, Stockholm som kommun, ett bilförmånsvärde på 6 000 kronor och ett nettolöneavdrag på 1 000 kronor. För att göra exemplet tydligt används en förenklad skattesats på 30 procent. Det är alltså en pedagogisk kalkyl, inte en ersättning för skattetabellen som används vid din löneutbetalning.

I exemplet minskar den utbetalda nettolönen med 2 800 kronor: 1 800 kronor i extra skatt på förmånen och 1 000 kronor i nettolöneavdrag. Privat drivmedel och andra kostnader som du själv betalar kommer dessutom ovanpå detta. Exakt lön efter skatt med förmånsbil kräver därför rätt skattetabell och dina faktiska avtalsuppgifter.

Om du kör minst 3 000 mil i tjänsten under kalenderåret kan bilförmånsvärdet sättas ned till 75 procent av fullt värde. För arbetsgivarens löpande beräkning behöver du normalt nå gränsen hos den aktuella arbetsgivaren. Vid den slutliga beskattningen kan tjänstemil hos flera arbetsgivare under samma kalenderår räknas ihop enligt Skatteverkets vägledning. En noggrant förd körjournal kan styrka körningen.

Förmånsbil: nettolöneavdrag eller bruttolöneavdrag?

Nettolöneavdraget görs efter skatt och minskar både det du får utbetalt och bilförmånsvärdet med samma belopp. Bruttolöneavdraget görs före skatt och minskar den kontanta bruttolönen, men inte bilförmånsvärdet. Ett bruttolöneavdrag kan påverka underlag för pension och andra ersättningar, men effekten beror på pensionsavtal, ersättningsregler och hur lönen rapporteras. Pensionsmyndigheten beskriver varför pensionsmedförande lön måste bedömas utifrån det aktuella avtalet.

Skattepliktig bilförmån och skattepliktigt drivmedel kan ingå i den pensionsgrundande inkomsten för den allmänna pensionen enligt Skatteverket. Tjänstepensionen styrs däremot av det aktuella pensionsavtalet. SGI och andra ersättningar följer egna regler; Försäkringskassan anger exempelvis att SGI för de flesta anställda utgår från årslönen och påverkas av hur lönen fastställs efter ett bruttolöneavdrag.

Drivmedel och milersättning för förmånsbil

Om arbetsgivaren betalar drivmedel för privat körning uppstår en separat drivmedelsförmån. Den beräknas som marknadsvärdet av den privata förbrukningen multiplicerat med 1,2. Körjournalen används för att skilja privat körning från tjänstekörning. Om fördelningen inte kan visas kan hela drivmedelsförbrukningen behöva beskattas. Se Skatteverkets regler om drivmedelsförmån.

För tjänstekörning med förmånsbil är den skattefria bilersättningen under inkomstår 2026:

• 12 kronor per mil för en förmånsbil som inte drivs helt med el
• 9,50 kronor per mil för en förmånsbil som drivs helt med el

Förmånsvärde och nettolöneavdrag ska inte räknas in när avdrag för arbetsresor beräknas. Arbetsresor, tjänsteresor och privat körning behöver därför hållas isär.

Vad kostar en förmånsbil för företaget?

Företagets kalkyl omfattar mer än den anställdes förmånsvärde. Kostnaderna kan bestå av leasing eller inköp, försäkring, fordonsskatt, service, reparationer, däck, administration och eventuellt drivmedel.

Arbetsgivaren betalar normalt arbetsgivaravgifter på bilförmånsvärdet. För personer födda 1959 eller senare är arbetsgivaravgiften normalt 31,42 procent under 2026. På ett förmånsvärde på 6 000 kronor blir avgiften då 1 885,20 kronor per månad. Procentsatsen gäller inte alla anställda, eftersom arbetsgivaravgiften bland annat beror på födelseår.

Vid hyra eller operationell leasing av personbil får företaget normalt dra av 50 procent av momsen om bilen används mer än 100 mil per år i momspliktig verksamhet. Vid köp av en vanlig personbil får företaget normalt inte dra av ingående moms, medan moms på driftskostnader normalt kan dras av när bilen används i momspliktig verksamhet. Se Skatteverkets momsregler för bilar.

Anta en kontant bruttolön på 40 000 kronor i månaden, Stockholm som kommun, ett bilförmånsvärde på 6 000 kronor och ett nettolöneavdrag på 1 000 kronor.

Avtal, körjournal och villkor

Samla beräkningen kring ett tydligt underlag. Be arbetsgivaren ange bilmodell, nybilspris, extrautrustning, förmånsvärde, eventuella brutto- och nettolöneavdrag samt vem som betalar drivmedel, service, försäkring och andra kostnader. Läs också vad som gäller för privat användning, körjournal, frånvaro, förtida återlämning och anställningens upphörande.

Förmånen kan finnas kvar även under tillfällig frånvaro utan kontant lön, exempelvis föräldraledighet. Bilförmånen kan då fortfarande beskattas, vilket gör reglerna om betalning av skatt och avdrag viktiga.

Från och med den 1 juli 2026 är skattefriheten för laddel vid en laddningspunkt eller ett eluttag i anslutning till arbetsplatsen permanent, under lagens villkor. Skattefriheten gäller inte laddning när arbetsplatsen är belägen i den anställdes bostad. Se Skatteverkets regler om laddel (2026).

Vad den här sidan inte svarar på. Den kan inte ge en exakt lön efter skatt eller månadsbesparing utan uppgifter om kommun, skattetabell, ålder, kontant lön, bilmodell, förmånsvärde, avdrag och drivmedel. Använd Skatteverkets skatte- och förmånsuppgifter tillsammans med arbetsgivarens avtal för den individuella kalkylen.