Tjänstebilskalkyl 2026 – räkna på kostnaden

Tjänstebilskalkyl – så räknar du på kostnaden

En tjänstebil som får användas privat blir normalt en skattepliktig bilförmån när den privata körningen överstiger 100 mil eller sker vid fler än 10 tillfällen per år. Det gäller oavsett om arbetsgivaren äger eller leasar bilen. Bilförmånen läggs till beskattningsunderlaget och påverkar därmed skatteavdrag och arbetsgivaravgifter.

En tjänstebilskalkyl behöver skilja på bilens skattemässiga förmånsvärde och den anställdes faktiska kostnad. Förmånsvärdet är inte samma sak som skatten. Skatten beräknas på förmånen utifrån individens skattesats, medan den totala kostnaden också kan omfatta löneavdrag, drivmedel och privata bilkostnader.

Börja med Skatteverkets kostnadsfria Bilförmånsberäkning. Där kan du söka på bilmärke eller modellkod och få fram bilens förmånsvärde.

Beräkna förmånsvärde för bil

Förmånsvärdet beräknas enligt en schablon. Vilken modell som används beror bland annat på när bilen togs i trafik. För bilar som tagits i trafik från och med den 1 juli 2021 består huvudregeln av en prisbasbeloppsdel, ett ränterelaterat belopp, ett prisrelaterat belopp och fordonsskatt.

För inkomstår 2026 är prisbasbeloppet 59 200 kronor. Prisbasbeloppsdelen i bilförmånsberäkningen är då 17 168 kronor, vilket motsvarar 0,29 gånger prisbasbeloppet. Den ränterelaterade delen bygger på bilmodellens nybilspris och motsvarar 70 procent av statslåneräntan plus en procentenhet. Statslåneräntan hämtas från utgången av november året före beskattningsåret och får inte understiga 0,50 procent. Se Skatteverkets rättsliga vägledning för beräkningsreglerna.

Skatteverkets beräkning tar dessutom hänsyn till bilens nybilspris, extrautrustning, fordonsskatt och miljöteknik. Extrautrustning som inte redan ingår i Skatteverkets nybilspris ska läggas till. Metalliclack och vinterdäck är exempel på utrustning som kan påverka beräkningen.

Bilens faktiska inköpspris eller leasingkostnad är inte samma sak som det skattemässiga förmånsvärdet. En begagnad bil eller en rabatt ändrar normalt inte det nybilspris som används i förmånsberäkningen. För äldre bilar gäller dessutom andra modeller: bilar som togs i trafik före den 1 juli 2018 behandlas inte på samma sätt som bilar från perioden den 1 juli 2018 till den 30 juni 2021.

Beräkna lön efter skatt med tjänstebil

Använd denna förenklade formel för att uppskatta skatteökningen:

förmånsvärde × marginalskatt = skatt på bilförmånen

Räkneexempel: Anta att Bilförmånsberäkningen ger ett förmånsvärde på 4 000 kronor per månad. Anta också en marginalskatt på 32 procent, ingen löneväxling, inget nettolöneavdrag och att drivmedel hanteras separat. Skatteökningen blir då 4 000 × 0,32 = cirka 1 280 kronor per månad. Det är den ungefärliga nettokostnaden för själva bilförmånen före andra kostnader och ersättningar. Om arbetsgivaren dessutom tar ett nettolöneavdrag på 500 kronor blir förmånsvärdet 3 500 kronor och skatten i samma förenklade exempel cirka 1 120 kronor; den totala minskningen av disponibla pengar blir då cirka 1 620 kronor per månad.

Exemplet visar vägen från förmånsvärde till skatteökning, men inte din slutliga nettolön. Fyll i din bruttolön, kommunalskatt, eventuell kyrkoavgift, ålder, avdrag, förmånsvärde och löneavdrag i Skatteverkets verktyg för en individuell beräkning. Kontrollera också vem som betalar drivmedel, försäkring, service och reparationer.

Bruttolöneavdrag eller nettolöneavdrag?

Löneavdrag har olika skattemässig effekt. Ett nettolöneavdrag görs efter skatteavdrag och minskar bilförmånsvärdet med samma belopp som den anställda betalar. Ett bruttolöneavdrag görs före skatteavdrag och minskar inte det skattemässiga bilförmånsvärdet.

Ta därför reda på om arbetsgivarens erbjudande använder brutto- eller nettolöneavdrag och vilka kostnader som ingår innan du räknar på förmånsbilens kostnad.

Drivmedel, elbil och milersättning i kalkylen

Drivmedelsförmån beräknas separat från bilförmånsvärdet. Om arbetsgivaren betalar drivmedel till en förmånsbil beräknas drivmedelsförmånen på marknadsvärdet för den privata körningen multiplicerat med 1,2. Om du betalar arbetsgivaren för det privata drivmedlet minskar drivmedelsförmånen med betalningen. Reglerna finns i Skatteverkets vägledning om drivmedelsförmån.

För inkomstår 2026 är den skattefria milersättningen för förmånsbil 12 kronor per mil för bilar som inte drivs helt med el. För en helt eldriven förmånsbil är beloppet 9,50 kronor per mil. En laddhybrid som kan drivas med både el och annat drivmedel omfattas av schablonbeloppet 12 kronor per mil. Aktuella belopp finns på Skatteverkets sida med belopp och procent för 2026.

Elbilar kan påverkas av särskilda regler för miljöanpassade bilar. Elhybrider och etanoldrivna fordon får däremot inte längre någon generell nedsättning av nybilspriset enligt de äldre miljöbilsreglerna. Den tillfälliga skattefriheten för laddel som arbetsgivaren tillhandahåller vid arbetsplatsen blir permanent från och med den 1 juli 2026.

Tjänstebil eller privat bil – vad lönar sig?

Jämför posterna månad för månad. För förmånsbilen fyller du i skatt på bilförmånen, eventuellt brutto- eller nettolöneavdrag, privat drivmedel, eventuell drivmedelsförmån, försäkring, service och reparationer samt eventuell milersättning. För den privata bilen fyller du i finansiering eller värdeminskning, drivmedel eller laddning, försäkring, service och reparationer samt samma milersättning.

Resultatet blir skillnaden mellan summan av posterna för förmånsbil och privat bil. Kontrollera därefter arbetsgivarens avtal, eftersom det avgör vilka poster som faktiskt betalas av arbetsgivaren.

Kör du minst 3 000 mil i tjänsten under ett kalenderår kan förmånsvärdet minskas till 75 procent av fullt värde. Tjänstekörning hos flera arbetsgivare under samma år får räknas ihop. En körjournal är ett viktigt underlag för att visa hur många mil som körts privat respektive i tjänsten. Se Skatteverkets information om körjournal.

Vanliga frågor om tjänstebilskalkyl

Finns det en gratis tjänstebilskalkylator?

Ja. Skatteverkets Bilförmånsberäkning är kostnadsfri och beräknar bilens förmånsvärde utifrån bilmärke eller modellkod. Lägg sedan in värdet i formeln ovan tillsammans med din marginalskatt och eventuella löneavdrag.

Vad är skillnaden mellan förmånsvärde, förmånsskatt och nettokostnad?

Förmånsvärdet är beloppet som läggs till beskattningsunderlaget. Förmånsskatten är skatteökningen på beloppet. Nettokostnaden är vad som faktiskt minskar dina disponibla pengar efter att skatt, löneavdrag, drivmedel och eventuella ersättningar har räknats med.

Vilka uppgifter ska jag fylla i i en tjänstebilskalkyl?

Ta fram bilmodell eller modellkod, förmånsvärde, lön, skattesats, brutto- eller nettolöneavdrag, privat och tjänstekörning, drivmedel samt kostnader som försäkring, service och reparationer. Då kan du jämföra den beräknade månadskostnaden med kostnaden för en privat bil.