Lön i stället för förmånsbil – så räknar du 2026

Lön i stället för förmånsbil – vad är mest lönsamt?

Valet mellan lön i stället för förmånsbil avgörs av din faktiska nettokostnad och hur mycket du värderar att ha bil. En högre lön ger pengar som du kan spara, använda till valfri bil eller lägga på andra utgifter. En förmånsbil kan samla leasing, service, försäkring och administration i ett arbetsgivaravtal.

Bilförmån är skattepliktig. Förmånsvärdet läggs till den kontanta lönen när skatten beräknas. Din kostnad påverkas av marginalskatt, eventuellt löneavdrag, privat drivmedel och vilka bilkostnader arbetsgivaren betalar.

Jämförelsen ska göras mellan nettokostnaden för bilen och nettot av en löneökning. Förmånsvärdet är alltså ett skatteunderlag, medan nettokostnaden även kan innehålla avdrag och privata bilkostnader.

När kan högre lön vara bättre?

Högre lön passar särskilt den som kör lite privat, redan har tillgång till bil eller vill kunna välja transportlösning från månad till månad. Pengarna kan sparas eller användas till en billigare bil. Förmånsbilen passar bättre när du ändå behöver bil och avtalet täcker kostnader som annars skulle belasta din privatekonomi.

För inkomstår 2026 är brytpunkten för statlig inkomstskatt 660 400 kronor för den som inte fyllt 66 år vid årets ingång. För den som fyllt 66 år är brytpunkten 760 500 kronor. Ett förmånsvärde kan därför få en annan marginaleffekt beroende på din övriga lön. Skatteverkets belopp och procent för 2026 innehåller de aktuella nivåerna.

Beräkna förmånsvärde för tjänstebil 2026

Förmånsvärdet beräknas enligt Skatteverkets schablon. Underlaget påverkas bland annat av bilens nybilspris, extrautrustning, fordonsskatt och bilens första trafikdatum. Skatteverkets beräkningsregler för bilförmån beskriver modellen.

För bilar som tagits i trafik från och med den 1 juli 2021 består modellen bland annat av:

• 0,29 prisbasbelopp
• ett ränterelaterat belopp på 2,785 procent av beräknat nybilspris
• ett prisrelaterat belopp på 13 procent av beräknat nybilspris
• fordonsskatt

Prisbasbeloppet för inkomstår 2026 är 59 200 kronor. Delen på 0,29 prisbasbelopp motsvarar 17 168 kronor. Det är bara en del av beräkningen, inte bilens totala förmånsvärde.

Extrautrustning och miljöbil

Extrautrustning ska normalt läggas till nybilspriset. För miljöanpassade bilar som blir skattepliktiga första gången från och med den 1 juli 2022 får nybilspriset i 2026 års regler sättas ned med 350 000 kronor för elbil och vätgasbil, 140 000 kronor för laddhybrid och 100 000 kronor för gasbil. Nedsättningen får högst motsvara 50 procent av nybilspriset.

En bil som är minst sex år gammal får ett särskilt golv i beräkningen. För inkomstår 2026 ska nybilspriset då vara det högsta av det verkliga nybilspriset inklusive extrautrustning och fyra prisbasbelopp, vilket motsvarar 236 800 kronor.

Beräkna lön efter skatt med förmånsbil

Räkna först fram det beskattningsbara underlaget. Utgå från kontant bruttolön, lägg till bilförmånsvärdet och ta hänsyn till eventuella avdrag. Därefter beräknas skatten enligt kommun, skattetabell och ålder. Nettolöneavdrag görs efter skatt och minskar bilförmånsvärdet med samma belopp. Bruttolöneavdrag görs före skatt men minskar inte själva förmånsvärdet.

Räkneexempel med och utan bil

Anta en kontant bruttolön på 40 000 kronor i månaden, Stockholm som kommun, ett bilförmånsvärde på 6 000 kronor och ett nettolöneavdrag på 1 000 kronor. För att göra exemplet tydligt används en förenklad skattesats på 30 procent. Det är alltså en pedagogisk kalkyl, inte en ersättning för skattetabellen som används vid din löneutbetalning.

I exemplet minskar den utbetalda nettolönen med 2 800 kronor: 1 800 kronor i extra skatt på förmånen och 1 000 kronor i nettolöneavdrag. Privat drivmedel och andra kostnader som du själv betalar kommer dessutom ovanpå detta. Exakt lön efter skatt med förmånsbil kräver därför rätt skattetabell och dina faktiska avtalsuppgifter.

Om du kör minst 3 000 mil i tjänsten under kalenderåret kan bilförmånsvärdet sättas ned till 75 procent av fullt värde. Tjänstemil hos flera arbetsgivare under samma kalenderår får räknas ihop för den anställdes rätt till nedsättningen. En noggrant förd körjournal är det enklaste sättet att styrka körningen.

Förmånsbil: nettolöneavdrag eller bruttolöneavdrag?

Nettolöneavdraget minskar både det du får utbetalt och bilförmånsvärdet med samma belopp. Bruttolöneavdraget minskar den kontanta bruttolönen, men inte bilförmånsvärdet. Ett bruttolöneavdrag kan påverka underlag för skatteavdrag, pensionsgrundande inkomst och sjukpenninggrundande inkomst. Effekten beror på hur lönen och avdraget rapporteras.

Skattepliktiga förmåner som fri bil och fritt drivmedel redovisas som pensionsgrundande inkomster i deklarationsunderlaget. Det säger däremot inte ensamt hur förmånen påverkar sjukpenning eller andra ersättningar, eftersom deras underlag kan följa andra regler.

Drivmedel och milersättning för förmånsbil

Om arbetsgivaren betalar drivmedel för privat körning uppstår en separat drivmedelsförmån. Den beräknas som marknadsvärdet av den privata förbrukningen multiplicerat med 1,2. Körjournalen används för att skilja privat körning från tjänstekörning. Om fördelningen inte kan visas kan hela drivmedelsförbrukningen behöva beskattas. Se Skatteverkets regler om drivmedelsförmån.

För tjänstekörning med förmånsbil är den skattefria bilersättningen under inkomstår 2026:

• 12 kronor per mil för en förmånsbil som inte drivs helt med el
• 9,50 kronor per mil för en förmånsbil som drivs helt med el

Förmånsvärde och nettolöneavdrag ska inte räknas in när avdrag för arbetsresor beräknas. Arbetsresor, tjänsteresor och privat körning behöver därför hållas isär.

Vad kostar en förmånsbil för företaget?

Företagets kalkyl omfattar mer än den anställdes förmånsvärde. Kostnaderna kan bestå av leasing eller inköp, försäkring, fordonsskatt, service, reparationer, däck, administration och eventuellt drivmedel.

Arbetsgivaren betalar normalt arbetsgivaravgifter på bilförmånsvärdet. För personer födda 1959 eller senare är arbetsgivaravgiften normalt 31,42 procent under 2026. På ett förmånsvärde på 6 000 kronor blir avgiften då 1 885,20 kronor per månad. Procentsatsen gäller inte alla anställda, eftersom arbetsgivaravgiften bland annat beror på födelseår.

Vid hyra eller operationell leasing av personbil får företaget normalt dra av 50 procent av momsen om bilen används mer än 100 mil per år i momspliktig verksamhet. Vid köp av en vanlig personbil får företaget normalt inte dra av ingående moms, medan moms på driftskostnader normalt kan dras av när bilen används i momspliktig verksamhet. Se Skatteverkets momsregler för bilar.

Avtal, körjournal och villkor

Samla beräkningen kring ett tydligt underlag. Be arbetsgivaren ange bilmodell, nybilspris, extrautrustning, förmånsvärde, eventuella brutto- och nettolöneavdrag samt vem som betalar drivmedel, service, försäkring och andra kostnader. Läs också vad som gäller för privat användning, körjournal, frånvaro, förtida återlämning och anställningens upphörande.

Förmånen kan finnas kvar även under tillfällig frånvaro utan kontant lön, exempelvis föräldraledighet. Bilförmånen kan då fortfarande beskattas, vilket gör reglerna om betalning av skatt och avdrag viktiga.

Förmån av laddel på arbetsplatsen är skattefri under vissa förutsättningar. Skattefriheten är permanent från och med den 1 juli 2026. Arbetsgivarens laddlösning och användning måste uppfylla villkoren.