Arvsskatt i Sverige 2026: finns den och vad gäller?

Finns det arvsskatt i Sverige 2026?

Nej. Sverige har ingen arvsskatt enligt gällande regler den 13 augusti 2026. Det betyder att den som tar emot ett arv eller får något genom ett testamente inte betalar svensk arvsskatt på själva överföringen. Arvsskattesatsen är därför 0 procent.

Regeln gäller oavsett hur nära släkt mottagaren är med den avlidne och oavsett hur stort arvet är. Den gäller också arv av exempelvis pengar, bostäder, värdepapper och andra tillgångar. För ett dödsfall efter den 31 december 2004 tas ingen svensk arvsskatt ut enligt den lagstiftning som tidigare reglerade skatten.

Det är däremot viktigt att skilja mellan själva arvet och vad som händer senare. Ett arv eller testamente är skattefritt enligt inkomstskattereglerna, men framtida inkomster eller kapitalvinster från ärvda tillgångar blir inte automatiskt skattefria. Om en ärvd tillgång senare säljs eller ger inkomster kan andra skatteregler bli aktuella.

När avskaffades arvsskatten i Sverige?

Riksdagen beslutade den 16 december 2004 att avskaffa både arvsskatten och gåvoskatten. Avskaffandet började gälla den 1 januari 2005. Den tidigare lagen om arvsskatt och gåvoskatt, lag (1941:416), upphörde att gälla vid utgången av 2004.

Äldre regler kunde fortfarande tillämpas i situationer där skattskyldigheten hade inträtt före utgången av 2004. Brytpunkten är alltså inte bara när en tillgång faktiskt betalades ut, utan när skattskyldigheten enligt de gamla reglerna hade uppkommit.

Riksdagens beslut omfattade också arv och överlåtelser av små och medelstora företag. Beslutet innebar därmed att den tidigare arvs- och gåvobeskattningen togs bort även i sådana sammanhang.

Hur hög var arvsskatten före 2005?

Före avskaffandet fanns ett differentierat system där beskattningen påverkades av bland annat relationen mellan den avlidne och arvingen samt värdet på det som ärvdes. Arvsskatt och gåvoskatt var två separata skatter: arvsskatt gällde arv eller testamente efter ett dödsfall, medan gåvoskatt gällde gåvor som överfördes under givarens livstid.

Det tidigare systemet ska inte blandas ihop med dagens regler. Historiska skatteklasser, fribelopp och procentsatser gällde enligt den äldre lagen och kan inte användas för att räkna på ett arv som tas emot i dag. För dagens svenska arv är svaret enkelt: ingen arvsskatt tas ut på själva arvet.

Samma sak gäller gåvoskatten. Sverige har ingen gåvoskatt 2026, och den har inte funnits enligt de nuvarande reglerna sedan avskaffandet den 1 januari 2005. En gåva kan alltså tas emot utan svensk gåvoskatt, men en framtida inkomst eller kapitalvinst kopplad till det som mottagits kan beskattas enligt andra regler.

Vad gäller för gåvoskatt i Sverige 2026?

Gåvoskatten är avskaffad i Sverige. Det finns därför ingen gåvoskatt att betala när en person ger en gåva till en annan enligt de svenska reglerna som gäller den 13 augusti 2026. Det gäller oberoende av om gåvan ges till en familjemedlem eller någon annan.

En gåva och ett arv uppkommer vid olika tidpunkter. Gåvan lämnas medan givaren lever, medan arv och testamente aktualiseras efter ett dödsfall. Skatterna avskaffades samtidigt, men det är fortfarande viktigt att använda rätt begrepp när man planerar en överföring.

Gåvans framtida behandling är en separat fråga. Om den exempelvis består av en tillgång som senare ger inkomster eller säljs med vinst kan den framtida ekonomin behöva hanteras enligt inkomstskatteregler. Att själva gåvan är skattefri innebär inte att alla framtida transaktioner med tillgången är det.

Bouppteckning, testamente och laglott

Att arvsskatten är borta innebär inte att ett dödsbo saknar formella krav. En bouppteckning ska innehålla den avlidnas tillgångar och skulder. Om det finns ett testamente ska det bifogas i original eller som bestyrkt kopia.

Gåvor kan också behöva antecknas i bouppteckningen om det finns laglottsberättigade arvingar och en dödsbodelägare begär det. Bouppteckningen är därför viktig även när ingen arvsskatt ska räknas fram.

Ett testamente kan styra vem som ska ärva, men bröstarvingar har ett laglottskydd. En bröstarvinges laglott är hälften av arvslotten. Testamentet kan alltså påverka fördelningen, men får inte utan vidare ta bort bröstarvingars rätt till laglotten.

Från och med den 1 juli 2026 gäller en lagändring om digital bouppteckning. Skatteverket uppger samtidigt att den befintliga blanketten fortfarande kan användas. Den som hanterar ett dödsbo behöver därför se till att bouppteckningen innehåller rätt uppgifter och att eventuella testamenten följer med.

Efterarv och planering av arvet

Arvsplanering handlar om mer än skatten. Ett testamente kan användas för att ange hur tillgångar ska fördelas, så länge reglerna om laglott respekteras. Det är också klokt att dokumentera vilka tillgångar som finns och hur man vill att de ska hanteras.

Efterarv kan bli aktuellt när en efterlevande make eller maka har ärvt egendom med fri förfoganderätt efter den först avlidna maken eller makan. Då kan det finnas en rätt för nästa arvingar att få del av egendomen senare. Efterarv är en arvsrättslig fråga och ska inte förväxlas med arvsskatt.

• Samla information om tillgångar och skulder inför bouppteckningen.
• Förvara testamentet så att det kan hittas och bifogas bouppteckningen.
• Ta hänsyn till bröstarvingarnas laglott vid testamentering.
• Beakta efterarv när en efterlevande make eller maka ärver med fri förfoganderätt.

Arv från utlandet

Den svenska grundregeln är att Sverige inte tar ut arvsskatt på själva arvet. Ett arv med internationell koppling behöver ändå bedömas separat. Den avlidnes hemvist, var tillgångarna finns och reglerna i det andra landet kan påverka situationen.

Det kan därför finnas frågor om utländsk beskattning även när ingen svensk arvsskatt tas ut. Vid arv från utlandet bör reglerna kontrolleras land för land innan tillgångar säljs, flyttas eller förs över till Sverige.

Vanliga frågor

Har vi arvsskatt i Sverige?

Nej. Sverige har ingen arvsskatt enligt gällande regler den 13 augusti 2026. Arvsskattesatsen på själva arvet är 0 procent.

Finns arvsskatt i Sverige 2025?

Nej. Arvsskatten har varit avskaffad sedan den 1 januari 2005. Den svenska grundregeln var alltså densamma under 2025: inget arv beskattades med svensk arvsskatt.

Hur mycket var gåvoskatten innan 2005?

Gåvoskatt fanns före avskaffandet, men den historiska beskattningen byggde på äldre regler och varierade beroende på omständigheterna. Från och med den 1 januari 2005 finns ingen svensk gåvoskatt enligt de regler som gäller i dag.

Måste man deklarera ett mottaget arv?

Själva arvet eller det som tas emot genom testamente är skattefritt enligt inkomstskattereglerna. Ett dödsbo ska samtidigt hantera en bouppteckning med den avlidnas tillgångar och skulder. Om ärvda tillgångar senare ger inkomster eller säljs kan andra deklarations- och skattefrågor uppstå.

Kan ett testamente göra att bröstarvingar blir utan arv?

Ett testamente kan styra vem som ska ärva, men bröstarvingar har rätt till sin laglott. Laglotten är hälften av arvslotten och kan inte utan vidare tas bort genom ett testamente.

Betalar man skatt på arv från utlandet?

Sverige tar inte ut arvsskatt på själva arvet enligt de svenska reglerna. Vid ett arv från utlandet kan däremot reglerna i det andra landet bli relevanta. Bedömningen beror bland annat på den avlidnes hemvist och var tillgångarna finns.